深化财税体制改革：推进中国式现代化的关键引擎
元描述: 本文深入分析了深化财税体制改革对推进中国式现代化的重大意义，阐述了新时代新征程谋划推动新一轮财税体制改革需要把握的原则要求，并详细解读了健全预算制度、税收制度、财政体制、政府债务管理体系等重点任务。
引言:
党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》中，明确提出要深化财税体制改革，并就健全预算制度等作出重要部署。此次决定意义重大，为新时代新征程深化财税体制改革指明了方向，也为推动中国式现代化建设提供了坚实的制度保障。
深化财税体制改革，并非简单的调整制度，而是关系到国家发展战略、经济运行机制、社会公平正义等方方面面的系统工程。它不仅是推动经济高质量发展的重要引擎，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的应有之义，更是实现中国式现代化的必然要求。
本文将深入探讨深化财税体制改革的重大意义，重点分析新时代新征程谋划推动新一轮财税体制改革需要把握的原则要求，并详细解读了健全预算制度、税收制度、财政体制、政府债务管理体系等重点任务，旨在为读者提供更全面、更深入的理解。
1. 深化财税体制改革：推进中国式现代化的重大意义
深化财税体制改革是推动中国式现代化的必然选择，它在以下几个方面意义重大：
1.1 推动高质量发展： 当前，中国经济已进入高质量发展阶段，要素驱动主导型增长向创新驱动主导型增长转换势在必行。财税体制作为影响资源配置的重要基础制度，其改革完善对于激发各类经营主体活力，塑造发展新动能新优势，创造出与14亿多人口现代化水平相匹配的社会财富和物质基础至关重要。
1.2 推进国家治理体系和治理能力现代化： 完善和发展中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化，需要以改革创新为动力，而财税体制改革正是其中不可或缺的一部分。通过完善税收制度和财政体制，加强与其他改革协同配套，全面落实现代预算管理要求，可以把我国制度优势更好转化为国家治理效能。
1.3 推进中国式现代化的客观要求： 中国式现代化既要注重效率，又要兼顾公平，要实现共同富裕，要促进人与自然和谐共生。深化财税体制改革需要加快完善推动共享发展的财税体制机制，健全支持绿色低碳发展的财税政策体系，促进城乡区域协调发展，增进民生福祉，实现共同富裕，推动美丽中国建设。
2. 新时代新征程谋划推动新一轮财税体制改革需要把握的原则要求
深化财税体制改革是一个复杂的系统工程，需要把握好以下几个原则：
2.1 正确处理政府与市场的关系： 政府与市场的关系是市场经济的核心问题，也是深化财税体制改革的重中之重。要充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，明晰政府作用边界，避免政府干预过深或缺位现象。税制改革要处理好“取”与“予”的关系，保持合适的财政汲取能力和政府收支规模，使财政经济发展始终在良性循环轨道上运行。
2.2 正确处理中央与地方的关系： 中央和地方财政关系事关国家长治久安，需要统筹兼顾中央的调控力和地方的发展活力。深化改革要坚持辩证思维，理清权责关系，更好发挥中央、地方和各方面积极性。要适当加强中央财政事权和支出责任，增强中央统一调度、指挥、管理经济社会和发展的能力，同时，适当放权给地方，增加地方自主财力，鼓励各地因地制宜推动当地经济和社会事业高质量发展。
2.3 正确处理效率与公平的关系： 深化财税体制改革要坚持社会主义市场经济改革方向，完善体制机制和调节政策，充分发挥市场机制作用，更好激发各方面积极性，实现资源配置效率最优化和效益最大化。同时，要统筹促进规则公平、机会公平、结果公平，打破利益固化、阶层固化的藩篱，规范财富积累机制，加大税收、社会保障、转移支付等调节力度，更好地让广大人民群众共享改革发展成果。
2.4 正确处理全局与局部的关系： 深化改革需要树牢全国一盘棋思想，凝聚共识，形成合力，坚决落实党中央关于加强财政资源和预算统筹、规范税收优惠政策、增加一般性转移支付、完善政府债务管理制度等部署要求，防止和克服各行其是、相互掣肘的现象。要增强全局意识和整体观念，坚持和践行正确政绩观，坚决防止无序举债搞建设的做法，规范招商引资行为，反对地方保护，确保党中央令行禁止。
2.5 正确处理长远与当前的关系： 财税体制改革要统筹促进短期财政稳定和长期可持续性。要立足当前，抓好当下具备条件的改革举措落地，着力解决经济财政运行中的堵点卡点问题；又要着眼长远，深刻把握国内外形势发展新要求，积极识变求变，谋划推动长远机制建设。要坚持尽力而为、量力而行，把保障和改善民生建立在经济发展和财力可持续的基础之上，不断提高人民生活水平。
3. 贯彻落实深化财税体制改革部署、健全我国财政制度的重点任务
落实《决定》部署，要坚持把党的领导贯穿到财税体制改革全过程，更加注重系统集成，更加注重突出重点，更加注重改革实效，加快健全适应高质量发展和中国式现代化要求的财政制度。
3.1 健全预算制度
围绕发挥集中力量办大事的体制优势，聚焦落实全面规范、公开透明等要求，补齐体制机制短板，强化预算刚性约束，持续提升预算管理水平和财政治理效能，重点做好以下工作：
- 加强财政资源和预算统筹： 增强预算对落实党和国家重大政策的保障能力，完善国有资本经营预算和绩效评价制度，强化国家重大战略任务和基本民生财力保障。
- 强化对预算编制和财政政策的宏观指导： 将党中央战略意图体现到预算编制和执行的全过程，健全支出标准体系，建立完善动态调整机制，深化零基预算改革，加强财政政策逆周期和跨周期调节。
- 统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性： 防止和克服“钱等项目”的现象，提高年初预算到位率，推进预算安排与存量资金的有机结合，加大财政资金统筹和支出结构调整力度，规范各领域、部门和单位预算支出管理。
- 深化预算绩效管理改革： 强化公共服务绩效管理，完善预算绩效评价制度，突出保基本、守底线，坚决落实党政机关过紧日子要求，杜绝大手大脚花钱、奢靡浪费等现象。
- 完善预算公开和监督制度： 提高预算公开工作质量，完善权责发生制政府综合财务报告制度，强化数据分析应用，完善财会监督体系，严肃财经纪律，不断提升财政管理效能。
3.2 健全税收制度
着眼于构建有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构，更好发挥税收制度筹集财政收入、调控经济运行、调节收入分配功能，重点做好以下工作：
- 全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策： 完善对重点领域和关键环节支持机制，研究与新业态相适应的税收制度，促进和规范数字化、绿色化发展，合理降低制造业综合成本和税费负担。
- 健全直接税体系： 完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。
- 健全地方税体系： 推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，完善房地产税收制度。
- 完善绿色税制： 全面推行水资源费改税，改革环境保护税，完善增值税、消费税、企业所得税等有关促进绿色发展政策体系，推动绿色低碳发展。
- 深化税收征管改革： 增强税务执法的规范性、便捷性和精准性。
3.3 完善财政体制
围绕保持和加强中央调控能力、发挥好中央与地方两个积极性，聚焦权责清晰、财力协调、区域均衡三方面目标要求，进一步理顺中央和地方财政关系，加快形成稳定的各级政府事权、支出责任与财力相适应的制度，重点做好以下工作：
- 清晰划分中央与地方财政事权和支出责任： 适当加强中央事权、提高中央财政支出比例，原则上通过中央本级安排支出，减少委托地方代行的中央财政事权，规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限。
- 优化中央和地方收入划分： 增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限，结合税制改革优化共享税分享比例，完善产业在国内梯度有序转移的协作机制，推动转出地和承接地利益共享。
- 完善财政转移支付体系： 清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度，建立促进高质量发展转移支付激励约束机制，继续推进省以下财政体制改革，优化省以下财力分配，切实加强基层财力保障。
3.4 健全政府债务管理体系
按照统筹发展和安全要求，完善政府债务管理制度，更好发挥债券资金促进经济社会发展的积极作用，重点做好以下工作：
- 加快建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制： 完善政府债务分类和功能定位，优化中央和地方政府债务结构，有效满足宏观调控需求，更好支持落实国家重大战略任务。
- 建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制： 健全工作协调机制，强化数据共享应用，加强源头治理，坚决遏制新增隐性债务，有序化解存量隐性债务，严格对违规违法举债问题监督问责，落实地方政府举债终身问责制和债务问题倒查机制，发挥典型案例警示作用。
- 加强地方政府专项债券管理： 合理扩大地方政府专项债券支持范围，适当扩大用作资本金的领域、规模、比例，完善债务限额分配机制，加强专项债券资金借用管还全生命周期管理。
- 加快地方融资平台改革转型： 加强对融资平台公司的综合治理，持续规范融资管理，禁止各种变相举债行为，推动形成政府和企业界限清晰、责任明确、风险可控的科学管理机制。
4. 常见问题解答
Q1: 深化财税体制改革如何才能更好地推动高质量发展？
A1: 深化财税体制改革要着重完善有利于高质量发展的财税体制机制，破除构建新发展格局、推动高质量发展面临的突出问题，激发各类经营主体活力，塑造发展新动能新优势。例如，可以考虑优化税制结构、降低制造业税负、完善绿色税制等措施，引导资源配置向科技创新、绿色发展等领域倾斜。
Q2: 如何平衡深化财税体制改革中的效率与公平问题？
A2: 深化财税体制改革需要坚持社会主义市场经济改革方向，完善体制机制和调节政策，充分发挥市场机制作用，更好激发各方面积极性，实现资源配置效率最优化和效益最大化，同时，要统筹促进规则公平、机会公平、结果公平，打破利益固化、阶层固化的藩篱，加大税收、社会保障、转移支付等调节力度，更好地让广大人民群众共享改革发展成果。例如，可以考虑完善个人所得税制度、健全社会保障体系、加大对低收入群体的转移支付力度等措施。
Q3: 深化财税体制改革如何才能更好发挥政府作用？
A3: 政府在深化财税体制改革中要充分发挥引导、支持、监管作用，明晰政府作用边界，避免政府干预过深或缺位现象。例如，政府可以制定合理的税收政策、优化公共服务供给、加强对市场秩序的监管等。
Q4: 如何理解深化财税体制改革中中央与地方的关系？
A4: 中央和地方财政关系是政府间权责划分的基本组成部分，需要统筹兼顾中央的调控力和地方的发展活力。深化改革要坚持辩证思维，理清权责关系，更好发挥中央、地方和各方面积极性。例如，中央可以加强对关键领域和重大战略的财政投入，地方可以根据自身实际情况制定更加灵活的政策措施，推动区域协调发展。
Q5: 如何防范化解政府债务风险？
A5: 政府债务管理需要建立同高质量发展相适应的政府债务管理机制，完善政府债务分类和功能定位，优化中央和地方政府债务结构，有效满足宏观调控需求，更好支持落实国家重大战略任务。同时，要建立全口径地方债务监测监管体系和防范化解隐性债务风险长效机制，加强源头治理，坚决遏制新增隐性债务，有序化解存量隐性债务。
Q6: 深化财税体制改革如何才能更好地促进共同富裕？
A6: 深化财税体制改革要加快完善推动共享发展的财税体制机制，健全支持绿色低碳发展的财税政策体系，促进城乡区域协调发展，增进民生福祉，实现共同富裕。例如，可以考虑完善个人所得税制度、健全社会保障体系、加大对低收入群体的转移支付力度等措施。
5. 结论
深化财税体制改革是推动中国式现代化的关键引擎，关系到国家发展战略、经济运行机制、社会公平正义等方方面面的系统工程。要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真学习领会《决定》部署，正确处理政府与市场、中央与地方、效率与公平、全局与局部、长远与当前等重大关系，加快健全适应高质量发展和中国式现代化要求的财政制度，以改革创新推动中国式现代化建设取得新的更大胜利。
